طبق ماده ۱۱۰ قانون مالیاتهای مستقیم، اشخاص حقوقی مکلفاند اظهارنامه، ترازنامه و حساب سود و زیان متکی به دفاتر و اسناد و مدارک خود را به اداره امور مالیاتی که محل فعالیت اصلی شخص حقوقی در آن واقع است تسلیم و مالیات متعلق را پرداخت نمایند. حکم این ماده در مورد کارخانه داران و اشخاص حقوقی در دوران معافیت نیز جاری خواهد بود.
در زمان رسیدگی، ممیز اداره مالیات با شرکت تماس گرفته و بنا به ماهیت فعالیت شرکت، فهرستی از اسناد و مدارک را برای ارائه در جلسه رسیدگی اعلام مینماید. این فهرست عموماً شامل موارد زیر است:
- دفاتر روزنامه و کل تحریر شده یا نانویس
- اسناد حسابداری مطابق با دفاتر قانونی
- تراز کل و معین و مانده حسابهای معین و تفضیلی قبل و بعد بستن حسابها
- بهای تمام شده و گردش مواد و آنالیز کالای ساخته شده
- فهرست ۱۲ ماهه هزینه حقوق و خلاصه لیست و فیش واریزی مالیات حقوق
- لیست بیمه تامین اجتماعی به همراه قبوض پرداختی
- جداول استهلاک دارائی ثابت
- صورتحسابهای بانکی
- گزارشات معاملات فصلی
- اظهارنامههای ارزش افزوده
- اجاره نامه
نکات مهم
- عدم ارائه مدارک ممکن است منجر به تشخیص مالیات براساس کد اینتای فعالیت شرکت شود
- مغایرت بین حسابهای بانکی و اظهارنامه معمولاً حساسیتزا است
- بهتر است مدارک حداقل تا ۱۰ سال بایگانی و نگهداری شود
