برای رسیدگی مالیات بر ارزش افزوده، آماده بودن مدارک کامل و منظم، نقش بسیار مهمی در کاهش اختلاف و جلوگیری از جرایم دارد. مهمترین مدارک لازم به تفکیک عبارتاند از:
۱. اظهارنامههای مالیات بر ارزش افزوده
- کلیه اظهارنامههای فصلی دوره مورد رسیدگی
- رسید ارسال و کد رهگیری هر دوره
- اصلاحیهها (در صورت وجود)
۲. دفاتر و اسناد حسابداری
- دفتر روزنامه و کل
- تراز آزمایشی هر دوره
- دفاتر فروش و خرید
- سندهای حسابداری مرتبط با مالیات بر ارزش افزوده
۳. فاکتورهای خرید و فروش
- فاکتور رسمی فروش مطابق نمونه سازمان مالیاتی
- درج صحیح: تاریخ، شماره اقتصادی، شناسه کالا/خدمت، مبلغ، مالیات و عوارض
- فاکتور رسمی معتبر از فروشنده دارای شماره اقتصادی
- تطابق با سامانه مودیان / گزارشات فصلی
۴. گزارش معاملات فصلی (ماده ۱۶۹)
- گزارش خرید و فروش فصلی مربوط به همان دوره
- تطابق کامل با اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده
۵. اطلاعات سامانه مودیان
- صورتحسابهای الکترونیکی صادره و دریافتی
- کارپوشه مودی در سامانه مودیان
- گزارش خطاها و اصلاحات انجامشده
۶. قراردادها و اسناد درآمدی
- قراردادهای فروش خدمات یا کالا
- صورتوضعیتها
- صورتحسابهای ارسالی به کارفرما
۷. اسناد پرداخت و دریافت
- گردش حسابهای بانکی مرتبط با فعالیت
- رسیدهای واریز و برداشت
- اسناد تسویه فاکتورها
۸. مجوزها و مستندات معافیتها (در صورت وجود)
- مجوز فعالیت
- مستندات قانونی معافیت یا نرخ صفر
- اظهارنامه صادرات (در صورت صادرات)
۹. لیست موجودی کالا (در صورت لزوم)
- موجودی اول و پایان دوره
- کارت انبار و اسناد ورود و خروج
۱۰. مکاتبات و آرای قبلی
- برگ تشخیصها و قطعیهای قبلی مالیات بر ارزش افزوده
- آرای هیأت حل اختلاف مرتبط
- مکاتبات رسمی با اداره مالیاتی
نکات بسیار مهم در رسیدگی مالیات بر ارزش افزوده
- فقط مالیات پرداختشده با فاکتور رسمی معتبر قابل کسر است.
- عدم تطابق اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده با سامانه مودیان برابر است با تشخیص علیالرأس (در موارد خاص).
- تاخیر در ارسال اظهارنامه یا پرداخت برابر است با جریمه غیرقابل بخشش.
