برگشت هزینهها توسط اداره دارایی (رد هزینههای قابل قبول مالیاتی) یکی از رایجترین چالشهای مؤدیان است. در ادامه، هم دلایل اصلی برگشت هزینهها و هم راههای عملی جلوگیری از آن تشریح میگردد.
دلایل اصلی برگشت هزینهها
الف- نداشتن مدارک و مستندات معتبر
- فاکتور فاقد مشخصات کامل فروشنده یا خریدار
- نداشتن شناسه ملی/اقتصادی
- رسیدهای دستی بدون اعتبار
- نبود قرارداد یا صورتجلسه
مطابق ماده ۱۴۸ قانون مالیاتهای مستقیم، فقط هزینههای مستند و مرتبط قابل قبولاند.
ب- عدم ارتباط هزینه با فعالیت شغلی
- هزینههای شخصی ثبتشده بهعنوان هزینه شرکت
- هزینههای لوکس یا غیرمرتبط با درآمد
- هزینههایی که عرفاً برای آن شغل قابل پذیرش نیستند
ج- عدم رعایت الزامات قانونی
- عدم کسر و پرداخت مالیات تکلیفی (ماده ۱۰۴ سابق / مواد جدید)
- عدم پرداخت حق بیمه تأمین اجتماعی
- عدم ثبت هزینه در دفاتر قانونی در موعد مقرر
د- صوری بودن یا غیرواقعی بودن هزینه
- فاکتورهای صوری یا از مؤدیان مشکوک
- طرف حساب غیرفعال یا فاقد پرونده مالیاتی
- مغایرت بین مبلغ هزینه و گردش بانکی
ه- پرداخت نقدی یا غیرقابل ردیابی
- پرداخت نقدی مبالغ بالا
- عدم تطابق پرداخت با فاکتور یا قرارداد
- پرداخت از حساب شخصی بهجای حساب شرکت
و- عدم رعایت سقفها و محدودیتها
- عبور از سقف هزینههای قابل قبول (مثلاً پذیرایی، تبلیغات خاص)
- هزینه استهلاک بیش از نرخهای قانونی
روشهای جلوگیری از برگشت هزینهها
الف- تکمیل و استانداردسازی مدارک
- فاکتور رسمی با مشخصات کامل
- قرارداد مکتوب برای خدمات
- صورتجلسه تحویل کالا یا انجام کار
- ضمیمه رسید پرداخت بانکی
ب- پرداخت شفاف و قابل ردیابی
- پرداخت فقط از حساب بانکی شرکت
- استفاده از حواله، چک یا انتقال بانکی
- تطبیق دقیق مبلغ پرداختی با فاکتور
ج- رعایت تکالیف مالیاتی و بیمهای
- کسر و پرداخت بهموقع مالیات تکلیفی
- ارسال لیست بیمه و پرداخت حق بیمه
- نگهداری رسیدهای پرداخت
د- ثبت صحیح در دفاتر قانونی
- ثبت بهموقع هزینهها
- رعایت اصول حسابداری
- جلوگیری از ثبتهای اصلاحی غیرموجه
ه- بررسی طرف حسابها
- معامله فقط با اشخاص دارای پرونده مالیاتی
- استعلام شناسه اقتصادی
- پرهیز از خرید از افراد فاقد اعتبار
و- دفاع حرفهای در رسیدگی
- آمادهسازی لایحه دفاعیه مستند
- استناد به مواد ۱۴۷ و ۱۴۸ قانون مالیاتها
- ارائه گردش حساب مرتبط
- حضور فعال در جلسه رسیدگی
هزینههایی که معمولاً زیاد برگشت میخورند
- مشاوره و خدمات حرفهای
- تبلیغات و بازاریابی
- اجاره (خصوصاً بدون قرارداد رسمی)
- هزینههای رفاهی کارکنان
- هزینههای متفرقه
سخن پایانی
اگر سهگانهی فاکتور معتبر، پرداخت بانکی و ارتباط شغلی را رعایت کنید، احتمال برگشت هزینه بهشدت کاهش مییاید.
