در رسیدگیهای مالیاتی، بعضی هزینهها بیشترین احتمال رد شدن را دارند؛ حتی اگر در دفاتر ثبت شده باشند. در ادامه، لیست دقیق هزینههای پرریسک با علت رد و راهکار کاهش ریسک آورده شده است؛
هزینههایی که معمولاً رد میشوند
الف- حقوق و مزایای مدیرعامل یا کارکنان بدون لیست بیمه و لیست مالیات حقوق
علت رد: صوری تلقی میشود
راهکار: ارسال لیست بیمه یا پرداخت حقالزحمه بهصورت قرارداد رسمی
ب- هزینههای فاقد فاکتور رسمی یا فاکتور دستی یا بدون شناسه ملی فروشنده؛ بدون کد اقتصادی و بدون تاریخ معتبر
علت رد: غیرقابل رسیدگی
راهکار: فقط فاکتور رسمی یا صورتحساب الکترونیکی
ج- هزینههای شخصی مدیران و سهامداران. مواردی مثل؛ اجاره منزل شخصی؛ هزینه سفر خانوادگی و خرید موبایل شخصی
علت رد: عدم ارتباط با فعالیت شرکت
راهکار: تفکیک حساب شخصی و شرکتی
د- اجاره بدون قرارداد رسمی یا کد رهگیری. اجاره دفتر یا انبار بدون قرارداد رسمی، کد رهگیری و پرداخت مالیات اجاره
علت رد: عدم احراز پرداخت واقعی
راهکار: قرارداد معتبر + پرداخت بانکی
ه- جرائم و خسارات قانونی. مواردی مثل؛ جرائم بیمه، جرائم مالیاتی و دیرکرد بانکی
علت رد: صراحت قانون
راهکار: راهکاری ندارد؛ غیرقابل دفاع
و- هزینههای نقدی سنگین؛ پرداخت نقدی مبالغ بالا
علت رد: عدم شفافیت
راهکار: پرداخت از حساب شرکت
ز- هزینههای فاقد ارتباط با فعالیت شرکت، مانند؛ هزینه تبلیغ شرکت دیگر؛ آموزش نامرتبط و خرید کالا غیرمرتبط
علت رد: عدم تناسب با موضوع فعالیت
راهکار: مستند ارتباط هزینه با درآمد
ک- هزینههای سنوات قبل؛ ثبت هزینه مربوط به سالهای قبل
علت رد: عدم رعایت اصل تطابق
ل-استهلاک خارج از آییننامه؛ نرخ یا روش اشتباه استهلاک
علت رد: مغایرت قانونی
راهکار: استفاده از جدول استهلاک سازمان مالیاتی
م- هزینههای صوری یا بیش از عرف، مانند؛ هزینههای غیرمنطقی نسبت به فروش
علت رد: تشخیص صوری بودن و منجر به رسیدگی سنگین
ن- هزینههای «پرریسک ولی قابل دفاع»؛ اگر مستند داشته باشید، میشود دفاع کرد مانند؛ هزینه تبلیغات آنلاین، هزینه مشاوره و حقالزحمه، ایابوذهاب مدیران و پذیرایی و تشریفات (در حد عرف) که نیازمند قرارداد و پرداخت بانکی میباشد.
هزینههایی که معمولاً رد نمیشوند
- حقوق با بیمه
- اجاره با قرارداد رسمی
- مواد اولیه با فاکتور رسمی
- قبوض آب، برق، گاز
- هزینههای بانکی مجاز
چکلیست طلایی قبل از ارسال اظهارنامه
قبل از ارسال نهایی، برای هر هزینه بپرس:
- فاکتور رسمی دارد؟
- پرداخت بانکی دارد؟
- به فعالیت شرکت مرتبط است؟
- در همان سال مالی ثبت شده؟
اگر پاسخ یکی «نه» است، ریسک رد هزینه بالا خواهد بود.
