صورتجلسه مجمع عمومی فوقالعاده شرکت ……… (سهامی خاص/عام)به شماره ثبت ……… و شناسه ملی ……… در تاریخ ……… ساعت ……… مجمع عمومی فوقالعاده شرکت با حضور کلیه / اکثریت سهامداران در محل ……… تشکیل شد.
دستور جلسه:
بررسی وضعیت زیان انباشته شرکت و اتخاذ تصمیم در خصوص جبران آن.
متن مصوبه:
با توجه به زیان انباشته شرکت به مبلغ ……… ریال، مجمع پس از بررسی گزارش هیئتمدیره، به اتفاق آراء (یا با اکثریت ……… درصد آراء) تصویب نمود:
سهامداران شرکت در راستای حمایت از تداوم فعالیت شرکت، مبلغ ……… ریال را بهعنوان کمک بلاعوض سرمایهای / آورده نقدی / بخشش طلب سرمایهای جهت جبران زیان انباشته شرکت اختصاص دهند.
مبلغ مذکور ماهیت درآمدی نداشته و صرفاً در حساب حقوق صاحبان سهام ثبت و صرف پوشش زیان انباشته شرکت خواهد شد.
هیئتمدیره مکلف است نسبت به انجام ثبتهای حسابداری مربوطه و انعکاس صحیح موضوع در دفاتر قانونی و صورتهای مالی اقدام نماید.
این مصوبه هیچگونه حق مطالبه، بازپرداخت یا تعهد مالی برای شرکت ایجاد نمینماید.
جلسه در ساعت ……… خاتمه یافت و این صورتجلسه در ……… نسخه تنظیم و به امضای حاضرین رسید.
امضاء اعضای هیئترئیسه مجمع:
رئیس مجمع:
ناظر اول:
ناظر دوم:
منشی:
اگر «بخشش طلب» است (خیلی مهم برای ممیز) میتوان این بند را اضافه کرد؛
«طلب مورد بخشش، ناشی از تأمین مالی سهامداران بوده و ماهیت سرمایهای داشته و با این مصوبه از زمره بدهیهای شرکت خارج و به حقوق صاحبان سهام منتقل میگردد.»
نکته طلایی ممیزی
اگر در متن صراحتاً این سه عبارت باشد، ممیز معمولاً عقب مینشیند:
- «کمک بلاعوض سرمایهای»
- «فاقد ماهیت درآمدی»
- «ثبت در حقوق صاحبان سهام»