در رویه و آرای دیوان عدالت اداری، «کتمان درآمد» فقط زمانی محقق میشود که اداره امور مالیاتی بتواند با قرائن و مستندات متقن، تحقق درآمد و عدم اظهار آن را اثبات کند. دیوان در آرای متعدد، هم مصادیق احراز کتمان و هم مواردی که کتمان تلقی نمیشود را روشن کرده است.
آیا اظهارنامه مالیاتی شرکت را می توان بعد از موعد سررسید ارسال کرد
بله، ارسال اظهارنامه مالیاتی شرکت بعد از موعد سررسید امکانپذیر است؛ اما باید بدانید که این کار هزینه و تبعات قانونی جدی دارد.
ادامه خواندن آیا اظهارنامه مالیاتی شرکت را می توان بعد از موعد سررسید ارسال کرد
انتخاب نماینده بند ۳ ماده ۲۴۴ ق م م چیست و چگونه انجام می شود؟
طبق ماده ۲۴۴ ق.م.م، هیأت حل اختلاف مالیاتی از سه نفر تشکیل میشود:
- یک نفر نماینده سازمان امور مالیاتی کشور
- یک نفر قاضی (شاغل یا بازنشسته)
- یک نفر نماینده مؤدیان مالیاتی
ادامه خواندن انتخاب نماینده بند ۳ ماده ۲۴۴ ق م م چیست و چگونه انجام می شود؟
مرور زمان مالیاتی چیست و انواع آن کدامند
مرور زمان مالیاتی یعنی مهلتی که قانون برای مطالبه، تشخیص یا وصول مالیات تعیین کرده و بعد از گذشت آن، سازمان امور مالیاتی دیگر حق پیگیری آن موضوع را ندارد (مگر در موارد استثنایی که قانون مشخص کرده). به زبان ساده اگر اداره مالیات در بازهی قانونی اقدامی نکند، حقش میسوزد.
اعتراض به ممیز کل چیست و به چه شکلی انجام میشود
اعتراض به ممیز کل یعنی اعتراض مودی به نظر یا تصمیم ممیز کل (رئیس گروه رسیدگی) در جریان تشخیص یا رسیدگی مالیاتی، قبل از قطعیشدن مالیات.
ادامه خواندن اعتراض به ممیز کل چیست و به چه شکلی انجام میشود
بند ۹ دستورالعمل دادرسی مالیاتی و تفسیر آن
در دستورالعمل دادرسی مالیاتی (ابلاغی سازمان امور مالیاتی کشور مطابق بخشنامه شماره ۱۱۷۳۰۰ مورخ ۱۳۸۷/۱۱/۱۳ و اصلاحات بعدی)، «بند ۹ – اشخاص مجاز به حضور در هیأت» یکی از مقررات مهم در خصوص فرآیند رسیدگی به اعتراضات مالیاتی است که در فصل مربوط به هیأتهای حل اختلاف مالیاتی آمده است.
تحلیل ماده ۲۳۸ قانون مالیاتهای مستقیم
متن ماده ۲۳۸ ق.م.م (خلاصه)
مودیان مالیاتی میتوانند نسبت به برگ تشخیص مالیات صادره توسط اداره امور مالیاتی، در مدت ۳۰ روز از تاریخ ابلاغ، اعتراض کتبی تقدیم نمایند. اداره امور مالیاتی موظف است اعتراض را بررسی و پاسخ دهد. در صورت عدم توافق، پرونده جهت رسیدگی به هیأت حل اختلاف مالیاتی ارجاع میشود.
مصادیق کتمان درآمد و آثار قانونی آن
کتمان درآمد یعنی پنهان کردن تمام یا بخشی از درآمد واقعی از سازمان امور مالیاتی، که طبق قانون مالیاتهای مستقیم تخلف محسوب میشود و میتواند منجر به جرائم مالیاتی (و در مواردی مسئولیت کیفری) شود.
چک لیست استفاده از معافیت ماده ۱۳۲ (ویژه شرکتهای تولیدی و معدنی)
احراز ماهیت فعالیت تولیدی یا معدنی
- فعالیت اصلی شرکت تولید کالا یا استخراج معدنی است
- فرآیند تولید واقعی (تبدیل مواد اولیه به محصول) وجود دارد
- شرکت صرفاً مونتاژ صوری یا بازرگانی نیست
- فروش ناشی از تولید خود شرکت است، نه خرید و فروش صرف
ادامه خواندن چک لیست استفاده از معافیت ماده ۱۳۲ (ویژه شرکتهای تولیدی و معدنی)
تبصره ۲ ماده ۱۹۰ قانون مالیاتهای مستقیم و تفسیر آن
طبق تبصره ۲ ماده ۱۹۰ ق.م.م «سازمان امور مالیاتی کشور میتواند تمام یا قسمتی از جرایم موضوع این ماده را در صورت پرداخت اصل مالیات، مورد بخشودگی قرار دهد.»
ادامه خواندن تبصره ۲ ماده ۱۹۰ قانون مالیاتهای مستقیم و تفسیر آن