خلاصه قوانین و مقررات مالیاتی

دفاتر و اسناد (مواد ۹۵ و ۹۷ )؛ مودیان موظف به نگهداری دفاتر قانونی؛ رد دفاتر دلیل قطعی کتمان درآمد نیست
درآمد و مالیات اشخاص حقیقی (مواد ۹۹–۱۰۴)؛ تعیین درآمد مشمول، نرخ و محاسبه مالیات
درآمد و مالیات اشخاص حقوقی (مواد ۱۰۱–۱۰۶)؛ سود شرکت‌ها، تقسیم و حسابداری مالیاتی
کتمان درآمد و جرائم (مواد ۱۹۲–۱۹۵، ۲۷۴)؛ بار اثبات کتمان بر عهده اداره مالیات؛ مغایرت جزئی = تخلف شکلی
اعتراض و رسیدگی (مواد ۲۳۸–۲۵۲)؛ اعتراض به برگ تشخیص، هیأت بدوی و تجدیدنظر، شورای عالی مالیاتی
گزارش معاملات (ماده ۱۶۹ مکرر)؛ ارسال گزارش تراکنش‌ها و کنترل مغایرت‌ها
معافیت‌ها و بخشودگی‌ها (مواد ۱۳۷–۱۴۰)؛ درآمدهای معاف، تخفیفات و حمایت از فعالیت‌های خاص

مودیان و تکالیف (مواد ۱–۱۰)؛ صدور و نگهداری فاکتور رسمی، ثبت فروش
نرخ و معافیت‌ها (مواد ۱۲–۱۳)؛ تعیین مالیات مشمول، معافیت‌های صادرات و خدمات خاص
تراکنش‌ها و حسابرسی (مواد ۱۶–۱۷)؛ تطبیق تراکنش‌ها با فاکتورها و دفاتر
پیمانکاران و خدمات ( بخشنامه‌ها)؛ تعیین مشمولیت و معافیت پیمانکاران، خدمات تأمین نیروی انسانی
گزارش و پرداخت (مواد ۱۹–۲۰)؛ ارسال اظهارنامه ارزش افزوده و پرداخت به موقع

مالیات بر ارث و مستغلات: انتقال املاک و مستغلات مشمول مالیات، ثبت در دفاتر و اظهارنامه
قانون امور مالیاتی کشور: تکالیف مودی و ممیز، حقوق و وظایف در هیأت حل اختلاف و شورای عالی
بخشنامه‌ها و آیین‌نامه‌های سازمان امور مالیاتی: اجرایی کردن قوانین و دستورالعمل‌ها

تراکنش بانکی؛ به‌تنهایی دلیل کتمان درآمد نیست؛ باید منشأ و ارتباط با فعالیت اقتصادی مشخص شود
مغایرت دفاتر؛ مغایرت جزئی تخلف شکلی است و کتمان درآمد محسوب نمی‌شود
بار اثبات؛ بار اثبات کتمان درآمد بر عهده اداره مالیات است، نه مودی
دفاع مودی؛ ارائه مستندات، فاکتورها، قراردادها و اسناد بانکی کلیدی است

رسیدگی و دادرسی مالیاتی