بسمه‌تعالی

ریاست محترم هیأت بدوی حل اختلافات مالیاتی

موضوع: لایحه دفاعیه در خصوص برگ تشخیص مالیات عملکرد سال …… شرکت ……

با سلام و احترام

بدین‌وسیله این لایحه در پاسخ به برگ تشخیص مالیات شماره … مورخ … صادره برای عملکرد سال مالی … تقدیم می‌گردد. با توجه به مستندات قانونی، اسناد مثبته و دلایل مطرح‌شده در ادامه، صدور برگ تشخیص مزبور واجد ایرادات اساسی بوده و قابل تجدید نظر است.

شرح ایرادات برگ تشخیص

۱- عدم رعایت ماده ۹۷ اصلاحی قانون مالیات‌های مستقیم

برگ تشخیص صادره بدون رسیدگی کامل به دفاتر قانونی و صرفاً بر اساس برآورد اداره محترم امور مالیاتی صادر شده است، در حالی که دفاتر و اسناد شرکت مطابق ماده ۹۵ و آیین‌نامه مربوطه، صحیح و مورد تأیید حسابرس مستقل بوده و هیچ‌گونه رد دفتری از سوی ممیز اعلام نشده است

۲- محاسبه نادرست هزینه‌های قابل قبول مالیاتی (ماده ۱۴۷ و ۱۴۸)

بخش عمده‌ای از هزینه‌های واقعی شرکت از جمله هزینه حمل ‌و نقل، حقوق و دستمزد، استهلاکات و هزینه‌های بازاریابی به اشتباه غیرقابل قبول اعلام شده است، درحالی‌که پرداخت‌های مذکور دارای اسناد مثبته (فاکتور، قرارداد، رسید بانکی) و کاملاً مرتبط با فعالیت شرکت بوده است.

۳- عدم توجه به کاهش درآمد واقعی شرکت براساس اسناد فروش ثبت‌شده

درآمد مشمول مالیات شرکت در برگ تشخیص فراتر از عملکرد واقعی اعلام شده و افزایش غیرمنطقی برآورد گردیده است. کلیه فروش‌ها در سامانه مؤدیان، دفاتر و گزارشات فصلی موجود است و با مستندات مالی و حسابرسی مطابقت دارد

ارائه مستندات و دلایل دفاعی

۱- دفاتر قانونی

دفاتر قانونی سال … بدون هرگونه ایرادی در اختیار ممیز قرار گرفته و رسیدگی شده است و هیچ دلیلی مبنی بر رد دفاتر وجود ندارد.

۲- فاکتورها و اسناد هزینه‌ها

کلیه هزینه‌های مورد ایراد دارای مدارک معتبر شامل فاکتور رسمی، گزارشات انبار، قراردادها و رسیدهای بانکی است که نشان‌دهنده مشروعیت و ارتباط مستقیم آن‌ها با فعالیت شرکت می‌باشد

۳- گزارش حسابرس مستقل

طبق گزارش حسابرس، صورت‌های مالی شرکت منطبق با استانداردهای حسابداری و فاقد تحریف بااهمیت است.

۴- ماده ۲۳۷ قانون مالیات‌های مستقیم

برگ تشخیص باید مستند، متکی به دلایل کافی و صریحاً موارد اختلاف را اعلام کند؛ در حالی که توضیحات برگ تشخیص کلی، غیرمستند و فاقد بیان دقیق محاسبات است

درخواست شرکت

با توجه به مستندات تقدیمی و ایرادات قانونی و ماهوی موجود در برگ تشخیص، شرکت درخواست رسیدگی مجدد و اصلاح کامل برگ تشخیص و تعیین مالیات مطابق دفاتر قانونی و اسناد معتبر را دارد.

از هیأت محترم بدوی تقاضا می‌شود با عنایت به مستندات پیوست، نسبت به رد تعدیلات ممیز و پذیرش دفاتر شرکت اقدام فرمایید.