در زمان رسیدگی مالیاتی، تیم مالی شرکت در اداره مالیاتی مربوطه حاضر شده و اسناد و مدارکی را که ممیز مالیاتی لیست آن را برای شرکت ارسال نموده به وی ارائه مینمایند. ممیز مالیاتی غالباً موارد زیر را مورد دقت ویژه قرار میدهد:
- تطابق ریز صورت معاملات فصلی شرکت با گزارشات اعلام شده از طرف شرکتهای طرف معامله و کشف مغایرتها
- صحت و کامل بودن دفاتر روزنامه و کل و ثبت منظم و بدون تأخیر عملیات مالی و وجود اسناد و مدارک پشتیبان برای هر ثبت (فاکتور خرید، فروش، قراردادها، رسید پرداختها و…) و عدم وجود ثبتهای صوری، تکراری یا مشکوک
- بررسی گردش حساب جاری شرکاء
- بررسی و تطبیق گردش حسابهای بانکی با اظهارنامه و شناسایی تراکنشهای غیرعادی یا بدون مستند
- بررسی اینکه آیا گردش حساب با حجم فعالیت ادعایی سازگار است یا خیر
- تطابق لیست بیمه و مالیات حقوق کارکنان با هزینه های پرسنلی مندرج در اظهارنامه عملکرد
- بررسی جداول گردش موجودی مواد و کالا و قیمت تمام شده کالاهای تولیدی و خدمات ارایه شده
- بررسی فاکتورهای غیررسمی خرید و تطابق آن با گردش حسابهای بانکی شرکت
- بررسی امکان کشف فروشهای کتمان شده، هزینههای غیرقابل قبول و فاکتورهای صوری برای لحاظ کردن در درآمد مشمول مالیات
- بررسی دیرکردهای مربوط به انجام تکالیف مالیاتی و پرداخت مالیاتهای مقرر در سال مالی مربوطه برای محاسبه جرائم مالیاتی
- بررسی فاکتورهای مشکوک، کاغذی یا غیرواقعی و چک کردن اینکه هزینهها بیش از حد معمول یا غیرمنطقی نباشند
- بررسی میزان موجودی اول دوره، خرید، فروش و موجودی پایان دوره و مغایرتهای موجودی فیزیکی با دفاتر
- بررسی صحت قراردادهای پیمانکاری، نرخها، صورت وضعیتها، درصد پیشرفت پروژهها
- بررسی اینکه درآمدها در سال صحیح ثبت شده باشند
- رعایت قوانین و مقررات مانند ثبتنام در سامانه مودیان و صدور صورتحساب الکترونیکی، تسلیم به موقع اظهارنامهها و پرداخت به موقع مالیات
