در ادامه فوتوفنهای کاربردی و حرفهای برای تکمیل اظهارنامه عملکرد شرکتها بهصورت مرحلهبهمرحله توضیح داده میشود؛ نکاتی که معمولاً باعث کاهش ریسک جرائم، رد دفاتر و مالیات علیالرأس میشود.
الف- تطبیق اسناد مالی
حتماً این موارد با هم کاملاً یکسان باشند:
- تراز آزمایشی پایان سال
- دفاتر قانونی (روزنامه و کل)
- اظهارنامه ارزش افزوده
- گزارشات فصلی (۱۶۹)
- صورت معاملات بانکی
کوچکترین مغایرت = ریسک رسیدگی سنگین
ب- فروش و درآمدها (حساسترین آیتم)
فوتوفن مهم:
- درآمد کمتر از مالیات بر ارزش افزوده یا ۱۶۹ ثبت نکنید
- اگر فروش نقدی دارید، با گردش حساب بانکی تطبیق دهید
- برگشت از فروش را مستند ثبت کنید (فاکتور + سند حسابداری)
نکته طلایی:
اداره مالیات ابتدا فروش شما را با گردش حساب بانکی مقایسه میکند، نه دفاتر
ج- هزینهها (محل بیشترین رد دفاتر)
شرط قابل قبول شدن هزینهها:
- فاکتور رسمی
- پرداخت بانکی
- مرتبط با فعالیت شرکت
- ثبت در دفاتر همان سال مالی
فوتوفنها:
- حقوق مدیرعامل بدون لیست بیمه = رد
- هزینه شخصی سهامدار = حذف
- فاکتور دستی بدون شناسه ملی = رد
اگر فاکتور رسمی ندارید، هزینه را ثبت نکنید یا آماده دفاع در رسیدگی باشید
د- حقوق و دستمزد
- لیست بیمه + مالیات حقوق باید عیناً مطابق دفاتر باشد
- حقوق پرداختنشده را هزینه نکنید
اشتباه رایج: ثبت هزینه حقوق بدون ارسال لیست بیمه
ه- استهلاک داراییها (فرصت قانونی کاهش مالیات)
فوتوفن طلایی:
- داراییها را حتماً در جدول استهلاک اظهارنامه وارد کنید
- نرخها طبق آییننامه استهلاک باشد. مثال: خودرو سواری → ۲۰٪ و تجهیزات اداری → ۱۰٪
و- زیانده نشان دادن شرکت (با احتیاط!)
زیان باید، واقعی، مستند و قابل دفاع باشد. زیان غیرمنطقی برابر است با دعوت به رسیدگی حتمی.
ز- معافیتها و بخشودگیها
حتماً بررسی کنید:
- معافیت مناطق کمتر توسعهیافته
- معافیت شرکتهای دانشبنیان
- بخشودگی جرائم در صورت تسلیم بهموقع
تأخیر در ارسال برابر است با حذف معافیتها
ک- نکات سامانهای (ریزهکاری مهم)
- قبل از ارسال نهایی پیشنمایش PDF را ذخیره کنید
- کد رهگیری را حتماً نگه دارید
- نسخه نهایی را چاپ و بایگانی کنید
- مهلت ارسال اشخاص حقوقی تا 31 تیر هر سال را مد نظر داشته باشید
ل- فوتوفن حرفهایها
- همیشه سود منطقی اعلام کنید
- عدد رُند ننویسید (نشانه صوری بودن است)
- گردش حساب بانکی را از قبل تحلیل کنید
- اظهارنامه را بدون عجله و در روز آخر ارسال نکنید
