رسیدگی مالیاتی شرکتهای فعال در حوزه سیمان معمولاً از نظر ماهیت تفاوت اساسی با سایر شرکتهای تولیدی ندارد، اما به دلیل حجم بالای معاملات، مصرف انرژی، استخراج مواد معدنی، فروش داخلی و صادراتی، حساسیت سازمان امور مالیاتی نسبت به این شرکتها بیشتر است.
مهمترین محورهای رسیدگی مالیاتی در شرکتهای سیمانی عبارتاند از:
مالیات بر درآمد شرکت
- بررسی درآمدهای حاصل از فروش سیمان، کلینکر و سایر محصولات.
- کنترل بهای تمامشده تولید و هزینههای قابل قبول مالیاتی.
- تطبیق اطلاعات اظهارنامه با صورتهای مالی حسابرسیشده.
مالیات بر ارزش افزوده (VAT)
- کنترل فروشهای داخلی و مالیات ارزش افزوده وصولشده.
- بررسی اعتبار مالیاتی خرید مواد اولیه، قطعات و خدمات.
- تطبیق گزارشهای فصلی با اظهارنامههای ارزش افزوده.
بررسی معاملات و صورتحسابهای الکترونیکی
- کنترل ثبت صحیح معاملات در سامانه مؤدیان.
- بررسی فروشهای صادراتی و معافیتهای مربوط به صادرات.
حقوق و دستمزد
- رسیدگی به مالیات حقوق کارکنان، مدیران و پیمانکاران.
- بررسی لیستهای بیمه و حقوق برای کشف مغایرتها.
استخراج و فعالیتهای معدنی
- کنترل هزینههای مرتبط با معادن سنگ آهک و مواد اولیه.
- بررسی حقوق دولتی معادن و نحوه ثبت حسابداری آنها.
رسیدگیهای ویژه و ماده ۱۸۱
- در موارد مشکوک به کتمان درآمد یا فرار مالیاتی، سازمان امور مالیاتی میتواند بازرسی موضوع ماده ۱۸۱ قانون مالیاتهای مستقیم را انجام دهد.
- در سالهای اخیر مواردی از کشف فرار مالیاتی در شرکتهای مرتبط با تولید بتن، شن و ماسه و صنایع وابسته به سیمان گزارش شده است.
مدارک مهم در رسیدگی مالیاتی شرکتهای سیمانی
- دفاتر قانونی (روزنامه و کل)
- صورتهای مالی حسابرسیشده
- قراردادهای فروش و خرید
- اسناد حمل و بارنامهها
- گزارش تولید و موجودی انبار
- اظهارنامههای مالیاتی و ارزش افزوده
- اطلاعات سامانه مؤدیان و صورتحسابهای الکترونیکی