در اعتراض به برگ تشخیص مالیاتی، مؤدیان و حتی برخی مشاوران، معمولاً اشتباهاتی میکنند که میتواند باعث قطعی شدن مالیات یا رد اعتراض شود. در ادامه به مهمترین اشتباهات رایج و نحوه جلوگیری از آنها اشاره شده است؛
۱) عدم اعتراض در مهلت قانونی
مؤدی از ۳۰ روز مهلت قانونی غافل میشود و برگ تشخیص قطعی میشود و دیگر امکان دفاع شفاهی یا کتبی نیست. راهکار، ثبت اعتراض کتبی یا حضوری در همان مهلت و اگر نمیتوانید خودتان اقدام کنید، نماینده قانونی تععین کنید.
۲) اعتراض شفاهی بدون مستندات
برخی مؤدیان صرفاً شفاهی اعتراض میکنند و مدارک ارائه نمیدهند. در این حالت هیأت بدون مستندات نمیتواند رأی مؤید مؤدی بدهد. راهکار ارائه لایحه کتبی همراه با مدارک و اسناد مرتبط با هزینهها، درآمدها، تراکنشها میباشد.
۳) بیان اظهارات غیرمسئولانه یا غیرحرفهای
جملاتی مانند «اشتباه حسابدار بوده»، «اگر لازم است اصلاح میکنیم»، «از قانون خبر نداشتیم»، باعث ضعف دفاع و سوءبرداشت ممیز یا هیأت میشود. به جای آن از جملات حرفهای و امنی مانند زیر استفاده کنید:
«اقدامات شرکت براساس اطلاعات و رویههای موجود در زمان انجام شده است.»
۴) عدم تفکیک مالیات و جرایم
اعتراض فقط به مالیات یا فقط به جرایم ممکن است باعث شود جریمهها قطعی شوند حتی اگر مالیات مورد قبول باشد. راهکار عبارت است از اعتراض همزمان به مالیات و جرایم با تفکیک واضح در لایحه
۵) عدم استناد به مواد قانونی یا آراء معتبر
اعتراض صرفاً به صورت کلی مانند؛ این مالیات درست نیست. دراین صورت هیأت نمیتواند دفاع شما را اعمال کند. راهکار عبارت است از؛
- استناد به مواد ۱۴۷ و ۱۴۸ قانون مالیاتهای مستقیم
- استناد به بخشنامهها و آراء دیوان عدالت اداری
۶) ارائه مدارک ناقص یا نامرتبط
ارائه اسناد ناقص، غیرمرتبط یا بدون تطابق با برگ تشخیص که در آن صورت ممیز یا هیأت آن را نادیده میگیرند. راهکار عبارت است از:
- مدارک مرتبط با دوره مالی و موضوع تشخیص ارائه شود
- اسناد مرتب و شمارهگذاری شده برای سهولت بررسی
۷) عدم استفاده از نماینده قانونی یا مشاور
اگر مدیر یا مؤدی غیرمالی بدون مشاور اقدام میکند، ممکن است جملات یا رفتار نادرست باعث افزایش مالیات یا رد هزینهها شود. راهکار، معرفی وکیل، مشاور مالیاتی یا حسابدار رسمی و مشارکت در نگارش لایحه و حضور در هیأت میباشد.
۸) اعتماد کامل به تصمیم اولیه ممیز
برخی مؤدیان تصور میکنند اعتراض نتیجه ندارد. در این حالت قبول بیچون و چرا منجر به قطعی شدن مالیات و جریمهها میشود. اعتراض کتبی مستند همیشه باید انجام شود و در این حالت رویه قانونی و استناد به اسناد و آراء قابل پیگیری است.
۹) عدم پیگیری پس از ارسال اعتراض
اگر لایحه یا مدارک ارسال شد اما پیگیری و استعلام وضعیت را انجام ندهید، ممکن است جلسه هیأت بدون اطلاع شما برگزار شود.
جمعبندی
اشتباهات رایج در اعتراض، اغلب بهدلیل بیاطلاعی، بیدقتی در مدارک و لحن نادرست است. کلید موفقیت عبارت است از:
- رعایت مهلت قانونی
- ارائه مدارک مستند و مرتبط
- دفاع حرفهای و مستدل
- اعتراض همزمان به مالیات و جرایم
- پیگیری مستمر
